ПЕНСІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ІНВАЛІДІВ: НАЙВИГІДНІШІ ВАРІАНТИ РОЗРАХУНКУ ПЕНСІЙ

“Вісник податкової служби України”

N 10, від 18 березня 2009 р.

 

Інна Петренко

Оглядач «Вісника»

 

Українське законодавство розрізняє такі види страхових пенсій: за віком, по інвалідності, у зв'язку із втратою годувальника. Також воно визначає поняття страхових пенсій як таких щомісячних грошових виплат у системі загальнообов'язкового державного пенсійного страхування, які отримує застрахована особа в разі досягнення пенсійного віку чи визнання її інвалідом або члени її сім'ї у випадках, передбачених законом.

Оскільки до редакції «Вісника» надходить велика кількість запитань щодо пенсійного забезпечення інвалідів, то розглянемо детально, як призначається й обчислюється пенсія по інвалідності, за наявності якого страхового стажу, в якому розмірі, а також наведемо приклади розрахунків пенсій деяких осіб, в яких порівняємо і визначимо найвигідніші варіанти.

Пенсія по інвалідності призначається в разі настання інвалідності, що спричинила повну або часткову втрату працездатності внаслідок загального захворювання (у тому числі каліцтва, не пов'язаного з роботою, інвалідності з дитинства), за наявності страхового стажу відповідної тривалості.

Законом України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 р. N 1058-IV (зі змінами та доповненнями) визначено порядок та умови обчислення пенсій по інвалідності внаслідок загального захворювання.

Залежно від ступеня втрати працездатності визначено три групи інвалідності.

Причина, група, час настання інвалідності, термін, на який установлюється інвалідність, визначаються органом медико-соціальної експертизи згідно із законодавством.

Пенсія по інвалідності призначається незалежно від того, коли настала інвалідність: у період роботи, до влаштування на роботу чи після припинення роботи.

Згідно з Порядком подання та оформлення документів для призначення (перерахунку) пенсій відповідно до Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування», затвердженим постановою Правління Пенсійного фонду України від 25.11.2005 р. N 22-1 (зі змінами та доповненнями) у разі, якщо інвалід на час звернення за призначенням пенсії працює, то заяву про призначення пенсії по інвалідності до районного (міського) управління Пенсійного фонду він подає через уповноважену посадову особу підприємства, установи, організації.

У свою чергу, посадова особа у 10-денний термін з дня одержання заяви про призначення пенсії оформляє всі необхідні документи і подання про призначення пенсії, ознайомлює з ним інваліда (під підпис) і направляє до органу, що призначає пенсію, за місцем знаходження підприємства, установи, організації або за місцем проживання (реєстрації) інваліда.

У разі необхідності роботодавець надає допомогу в одержанні відсутніх документів. Якщо підготовлено не всі необхідні для призначення пенсії документи, до органу, що призначає пенсію, подаються наявні документи, а документи, яких не вистачає, подаються додатково у тримісячний термін з дня реєстрації заяви в Пенсійному фонді.

Якщо ж на час звернення за призначенням пенсії особа не працює, заява про призначення пенсії подається особисто (чи законним представником) безпосередньо до органу, що призначає пенсію, за місцем проживання (реєстрації) особи.

Для того щоб пенсію по інвалідності було призначено з дня встановлення інвалідності, заяву на призначення пенсії слід подати до територіального управління Пенсійного фонду не пізніше трьох місяців з дня встановлення інвалідності.

Обов'язковою умовою для призначення таких пенсій за нормами Закону N 1058-IV є наявність страхового стажу від двох до п'яти років (залежно від віку на час настання інвалідності або на день звернення за пенсією). Отже, особи, визнані інвалідами, мають право на пенсію по інвалідності за наявності такого страхового стажу:

до досягнення особою 23 років включно – 2 роки;

від 24 років до досягнення особою 26 років включно – 3 роки;

від 27 років до досягнення особою 31 року включно – 4 роки;

для осіб 32 років і старших – 5 років.

У разі якщо інвалідність настала в період проходження строкової військової служби, то пенсія по інвалідності призначається особі незалежно від наявності страхового стажу.

Пенсія по інвалідності залежно від групи інвалідності призначається в таких розмірах: інвалідам I групи – 100 % пенсії за віком; інвалідам II групи – 90 %; інвалідам III групи – 50 %, обчисленої відповідно до статей 27 і 28 Закону N 1058-IV.

За наявності у непрацюючих інвалідів II і III груп 25 років страхового стажу у чоловіків та 20 років – у жінок за їх вибором пенсія по інвалідності призначається в розмірі пенсії за віком, обчисленої відповідно до статей 27 і 28 Закону N 1058-IV.

До страхового стажу для обчислення розміру пенсії за віком, з якого обчислюється розмір пенсії по інвалідності, крім наявного страхового стажу зараховується також на загальних підставах період з дня встановлення інвалідності до досягнення особою пенсійного віку (для чоловіків – 60 років, для жінок – 55).

Отже, під час обчислення розміру пенсії непрацюючим інвалідам II та III груп фахівцями районних (міських) управлінь Пенсійного фонду обирається найвигідніший варіант розрахунку пенсії кожного інваліда. Адже у зв'язку зі збільшенням вартості одного року страхового стажу з 01.01.2008 р. до 1,2 %, а з 01.10.2008 р. – до 1,35 % багатьом інвалідам (особливо II групи) найвигіднішим варіантом обчислення розміру пенсії є встановлення пенсії в розмірі (зокрема інвалідам II групи – 90 %) пенсії за віком.

Розглянемо приклад розрахунку пенсії по інвалідності II групи за загальним захворюванням.

Чоловік, дата встановлення інвалідності – 01.10.2008 р. (у віці 45 років, довічно). Фактичний страховий стаж становить 28 років, страховий стаж з урахуванням періоду з дня встановлення інвалідності до дня досягнення пенсійного віку – 43 роки (28 + 15, де 28 років – фактичний страховий стаж, 15 років = 60 років – 45 років (60 років – вік виходу чоловіків на пенсію згідно зі ст. 26 Закону N 1058-IV, 45 років – вік, у якому встановлено інвалідність)). Дата подання всіх документів до Пенсійного фонду – 20.10.2008 р. Не працює з липня 2008 р. Індивідуальний коефіцієнт заробітної плати, обчислений за період з 01.01.80 р. по 31.12.84 р. та за весь період страхового стажу з 01.07.2000 р. по 30.06.2008 р. – 1,56 (частини перша, друга ст. 40 Закону N 1058-IV).

Оскільки звернення за призначенням пенсії відбулося протягом трьох місяців, пенсія по інвалідності призначається з 01.10.2008 р. (з дня встановлення інвалідності).

Обчислимо розмір пенсії за віком, з якого визначатиметься розмір пенсії по інвалідності II групи.

Визначимо заробітну плату (дохід) застрахованої особи для обчислення пенсії за формулою відповідно до частини другої ст. 40 Закону N 1058-IV: 1197,91 грн. х 1,56 = 1868,74 грн., де 1197,91 грн. – середня заробітна плата (дохід) у середньому на одну застраховану особу в цілому по Україні, з якої сплачено страхові внески та яка згідно із Законом N 1058-IV враховується для обчислення пенсії, за календарний рік, що передує року звернення за призначенням пенсії (у нашому прикладі за 2007 р.); 1,56 – індивідуальний коефіцієнт заробітної плати, обчислений відповідно до частини першої ст. 40 Закону N 1058-IV.

Коефіцієнт страхового стажу за формулою, наведеною у ст. 25 Закону N 1058-IV, дорівнює сумі місяців страхового стажу х визначену згідно із Законом N 1058-IV величину оцінки одного року страхового стажу (у відсотках (за період участі тільки в солідарній системі з 01.10.2008 р. дорівнює 1,35 %)): 100 % х 12. Отже, коефіцієнт страхового стажу становить 43 роки х 12 місяців х 1,35 : 1200 = 0,5805.

Обчислимо розмір пенсії за віком за формулою, наведеною в частині першій ст. 27 Закону N 1058-IV: 1868,74 грн. х 0,5805 = 1084,80 грн. (1862,74 грн. – заробітна плата (дохід) застрахованої особи, визначена відповідно до частини другої ст. 40 Закону N 1058-IV, з якої обчислюється пенсія; 0,5805 – коефіцієнт страхового стажу застрахованої особи, визначений згідно із ст. 25 Закону N 1058-IV).

За нормами ст. 28 Закону N 1058-IV та з урахуванням постанови Кабінету Міністрів України «Про підвищення рівня пенсійного забезпечення громадян» від 16.07.2008 р. N 654 (зі змінами та доповненнями) доплата за понаднормовий стаж обчислюється в такому порядку: 544 грн. х 18 % = 97,92 грн. (544 грн. – мінімальний розмір пенсії за віком з урахуванням доплати, встановлений відповідно до постанови N 654; 18 % – передбачене ст. 28 Закону N 1058-IV збільшення пенсії за кожний повний рік страхового стажу понад 25 років чоловікам на 1 % розміру пенсії, обчисленої відповідно до ст. 27 Закону N 1058-IV, але не більш як на 1 % мінімального розміру пенсії за віком, збільшеного до розміру 544 грн. згідно з постановою N 654).

Розмір пенсії за віком, з якого буде визначено розмір пенсії по інвалідності II групи, становитиме 1182,72 грн. (1084,80 грн. + 97,92 грн., де 1084,80 грн. – розмір пенсії за віком, 97,92 грн. – доплата за понаднормовий стаж). 1182,72 грн. х 90 % = 1064,65 грн. – розмір пенсії по інвалідності II групи, де 1182,72 грн. – розмір пенсії за віком, з якого визначається розмір пенсії по інвалідності II групи; 90 % – розмір пенсії по інвалідності згідно зі ст. 33 Закону N 1058-IV).

Для порівняння наведемо розрахунок пенсії по інвалідності в розмірі пенсії за віком цього самого чоловіка.

У разі такого варіанта розрахунку період з дня встановлення інвалідності до дня досягнення пенсійного віку не зараховується. Тому страховий стаж становитиме 28 років, а коефіцієнт страхового стажу – 0,378, який розраховується за формулою, наведеною у ст. 25 Закону N 1058-IV: 28 років (фактичний страховий стаж) х 12 місяців х 1,35 (визначена згідно із Законом N 1058-IV величина оцінки одного року страхового стажу (у відсотках), яка за період участі тільки в солідарній системі дорівнює 1,35 %): 1200.

Обчислимо розмір пенсії за віком за формулою, наведеною в частині першій ст. 27 Закону N 1058-IV: 1868,74 грн. х 0,378 = 706,38 грн., де 1868,74 грн. – заробітна плата (дохід) застрахованої особи, визначена відповідно до частини другої ст. 40 Закону N 1058-IV, з якої обчислюється пенсія; 0,378 – коефіцієнт страхового стажу, визначений відповідно до ст. 25 Закону N 1058-IV.

Доплата за понаднормовий стаж: 544 грн. х 3 % = 16,32 грн., де 544 грн. – мінімальний розмір пенсії за віком з урахуванням доплати, встановлений згідно з постановою N 654; 3 % (28 років – 25 років) – передбачене ст. 28 Закону N 1058-IV збільшення пенсії за кожний повний рік страхового стажу понад 25 років чоловікам на 1 % розміру пенсії, обчисленої відповідно до ст. 27 Закону N 1058-IV, але не більш як на 1 % мінімального розміру пенсії за віком, збільшеного до розміру 544 грн. згідно з постановою N 654.

Загальний розмір пенсії по інвалідності в розмірі пенсії за віком становить 722,70 грн. (706,38 грн. + 16,32 грн., де 706,38 грн. – розмір пенсії за віком; 16,32 грн. – доплата за понаднормовий час).

Отже, найвигіднішим варіантом є зазначений розрахунок пенсії – пенсія по інвалідності (90 % від пенсії за віком).

Розглянемо приклад розрахунку пенсії по інвалідності III групи за загальним захворюванням.

Жінка, дата встановлення інвалідності – 20.10.2008 р. (у віці 42 роки, довічно). Фактичний страховий стаж 24 роки, страховий стаж з урахуванням періоду з дня встановлення інвалідності до дня досягнення пенсійного віку – 37 років (24 + 13, де 24 роки – фактичний страховий стаж, 13 років = 55 років – 42 роки (55 років – вік виходу жінок на пенсію згідно зі ст. 26 Закону N 1058-IV, 42 роки – вік, в якому встановлено інвалідність)). Дата подання всіх документів до Пенсійного фонду – 03.11.2008 р. Не працює з травня 2007 р. Індивідуальний коефіцієнт заробітної плати, обчислений за період з 01.01.81 р. по 31.12.85 р. та за весь період страхового стажу з 01.07.2000 р. по 30.04.2007 р. – 1,28 (частини перша, друга ст. 40 Закону N 1058-IV). Має посвідчення евакуйованої із зони відчуження у 1986 р.

Оскільки звернення за призначенням пенсії відбулося протягом трьох місяців, пенсія по інвалідності призначається з 20.10.2008 р. (з дня встановлення інвалідності).

Обчислюємо розмір пенсії за віком, з якого визначатиметься розмір пенсії по інвалідності III групи.

Визначимо заробітну плату (дохід) застрахованої особи для обчислення пенсії за формулою, наведеною в частині другій ст. 40 Закону N 1058-IV: 1197,91 грн. х 1,28 = 1533,32 грн., де 1197,91 грн. – середня заробітна плата (дохід) у середньому на одну застраховану особу в цілому по Україні, з якої сплачено страхові внески та яка відповідно до Закону N 1058-IV враховується для обчислення пенсії, за календарний рік, що передує року звернення за призначенням пенсії (у нашому прикладі за 2007 р.); 1,28 – індивідуальний коефіцієнт заробітної плати, обчислений відповідно до частин першої, другої ст. 40 Закону N 1058-IV.

Коефіцієнт страхового стажу за формулою, наведеною у ст. 25 Закону N 1058-IV, дорівнює сумі місяців страхового стажу х визначену згідно із Законом N 1058-IV величину оцінки одного року страхового стажу (у відсотках (за період участі тільки в солідарній системі з 01.10.2008 р. дорівнює 1,35 %)): 100 % х 12. Отже, коефіцієнт страхового стажу становить 37 років х 12 місяців х 1,35 : 1200 = 0,4995.

Обчислимо розмір пенсії за віком за формулою, наведеною в частині першій ст. 27 Закону N 1058-IV: 1533,32 грн. х 0,4995 = 765,89 грн. (1533,32 грн. – заробітна плата (дохід) застрахованої особи, визначена відповідно до частини другої ст. 40 Закону N 1058-IV, з якої обчислюється пенсія; 0,4995 – коефіцієнт страхового стажу застрахованої особи, визначений відповідно до ст. 25 Закону N 1058-IV).

За нормами ст. 28 Закону N 1058-IV та з урахуванням постанови N 654 доплата за понаднормовий стаж обчислюється в такому порядку: 544 грн. х 17 % = 92,48 грн. (544 грн. – мінімальний розмір пенсії за віком з урахуванням доплати, встановлений відповідно до постанови N 654; 17 % – передбачене ст. 28 Закону N 1058-IV збільшення пенсії за кожний повний рік страхового стажу понад 20 років жінкам на 1 % розміру пенсії, обчисленої згідно зі ст. 27 Закону N 1058-IV, але не більш як на 1 % мінімального розміру пенсії за віком, збільшеного до розміру 544 грн. відповідно до постанови N 654).

Отже, розмір пенсії за віком, з якого визначається розмір пенсії по інвалідності III групи, становитиме 858,37 грн. (765,89 грн. + 92,48 грн., де 765,89 грн. – розмір пенсії за віком, 92,48 грн. – доплата за понаднормовий стаж).

Визначаємо розмір пенсії по інвалідності III групи: 858,37 грн. х 50 % = 429,18 грн., де 858,37 грн. – розмір пенсії за віком, з якого визначається розмір пенсії по інвалідності III групи; 50 % – розмір пенсії по інвалідності згідно зі ст. 33 Закону N 1058-IV.

Статтею 51 Закону України «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи» від 28.02.91 р. N 796-XII (зі змінами та доповненнями) та постановою Кабінету Міністрів України «Деякі питання соціального захисту окремих категорій громадян» від 28.05.2008 р. N 530 до пенсії встановлено додаткову пенсію за шкоду, заподіяну здоров'ю, в розмірі 15 % прожиткового мінімуму, встановленого законом для осіб, які втратили працездатність, – 74,70 грн.

Оскільки розмір пенсії по інвалідності з урахуванням додаткової пенсії (503,88 грн.) не досягає 544 грн., відповідно до постанови N 654 встановлюється доплата в розмірі 40,12 грн. (544 грн. – 503,88 грн.).

Отже, пенсійна виплата в даному випадку становитиме 544 грн.

А тепер наведемо розрахунок пенсії по інвалідності в розмірі пенсії за віком цієї самої жінки.

Під час такого варіанта розрахунку період з дня встановлення інвалідності до дня досягнення пенсійного віку не зараховується. Тому страховий стаж у цьому випадку становитиме 24 роки, а коефіцієнт страхового стажу – 0,324, який розраховується за формулою відповідно до ст. 25 Закону N 1058-IV: 24 роки (фактичний страховий стаж) х 12 місяців х 1,35 (визначена відповідно до Закону N 1058-IV величина оцінки одного року страхового стажу (у відсотках), яка за період участі тільки в солідарній системі дорівнює 1,35 %): 1200.

Обчислимо розмір пенсії за віком за формулою, наведеною в частині першій ст. 27 Закону N 1058-IV: 1533,32 грн. х 0,324 = 496,80 грн., де 1533,32 грн. – заробітна плата (дохід) застрахованої особи, визначена відповідно до частини другої ст. 40 Закону N 1058-IV, з якої обчислюється пенсія; 0,324 – коефіцієнт страхового стажу, визначений відповідно до ст. 25 Закону N 1058-IV.

Оскільки розмір пенсії за віком не досягає мінімального розміру пенсії, визначеного постановою N 654 (544 грн.), встановлюється доплата в розмірі 47,20 грн. (544 грн. – 496,80 грн.)

За нормами ст. 28 Закону N 1058-IV та з урахуванням постанови N 654 доплата за понаднормовий стаж обчислюється в такому порядку: 496,80 грн. х 4 % = 19,87 грн., де 496,80 грн. – розмір пенсії за віком; 4 % (24 роки – 20 років) – передбачене ст. 28 Закону N 1058-IV збільшення пенсії за кожний повний рік страхового стажу понад 20 років жінкам на 1 % розміру пенсії, обчисленої відповідно до ст. 27 Закону N 1058-IV, але не більш як на 1 % мінімального розміру пенсії за віком, збільшеного до розміру 544 грн. згідно з постановою N 654.

Розмір пенсії по інвалідності в розмірі пенсії за віком становить 563,87 грн. = 544 грн. + 19,87 грн. (544 грн. – мінімальний розмір пенсії за віком з урахуванням доплати, встановлений відповідно до постанови N 654; 19,87 грн. – доплата за понаднормовий стаж).

Згідно зі ст. 51 Закону N 796-XII та постановою N 530 до пенсії встановлено додаткову пенсію за шкоду, заподіяну здоров'ю, в розмірі 15 % прожиткового мінімуму, встановленого законом для осіб, які втратили працездатність, – 74,70 грн.

Загальний розмір пенсійної виплати становить 638,57 грн. (563,87 грн. + 74,70 грн.).

Отже, найвигіднішим варіантом розрахунку пенсії для цієї жінки є пенсія по інвалідності в розмірі пенсії за віком.

До пенсії по інвалідності встановлюються надбавки, підвищення, додаткові пенсії, пенсія за особливі заслуги перед Україною в разі, якщо інвалід має на них право згідно з чинним законодавством.

Крім того, пос